現(xiàn)在是11月中旬，離年終結賬時間越來越近，但有些工作需要提前做，否則等到結賬會發(fā)現(xiàn)很多事情太晚，相關稅務風險無法有效控制，留下的問題等到年終結算會更麻煩，所以年終結賬前提前準備。
1.關注銷售收入的臨界點
如果企業(yè)屬于小微企業(yè)，應注意銷售收入是否超標。如果企業(yè)累計應納稅所得額預計在第四季度結束時超過300萬，應提前制定計劃。
小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的，可減少12.5%計入應納稅所得額，適用20%的稅率(實際稅負2.5%)；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的，減少50%計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅按20%計算。
如果企業(yè)預算在第四季度銷售，應納稅所得額將超過300萬，企業(yè)可以采取適當?shù)拇胧缣崆爸Ц兑恍╊A付款，并注意員工年終獎金應提前計提。
2.關注賬上股東貸款
股東貸款在實踐中很常見。年底結賬前注意讓借款股東歸還。否則，如果股東不支付新年貸款，不用于企業(yè)生產經營活動，將視為股息，需繳納20%的股息稅。
除股東貸款外，還應及時收取其他貸款，如員工貸款和其他外部人員貸款。
3.關注發(fā)票
在實踐中，財務人員往往會提前提取相關費用，并對企業(yè)發(fā)生的一些成本和費用進行臨時估算。企業(yè)需要及時要求發(fā)票，否則到年底，大征期將向供應商要求發(fā)票。首先，供應商企業(yè)控制發(fā)票數(shù)量，其次，供應商可能沒有那么多發(fā)票可以向公眾開具。雖然臨時估計，只要相關發(fā)票在下一年結算前收回，就可以稅前扣除，但一旦結算，第二年將涉及調整，增加額外工作量，計劃無法跟上變化。如果最終結算無法獲得發(fā)票，則需要進行納稅調整。相關費用不能稅前扣除，企業(yè)所得稅應多繳。
企業(yè)開具發(fā)票（銷售發(fā)票）時，銷售部門應提前預算銷售額。財務部門需要清楚地了解企業(yè)的發(fā)票數(shù)量。如果手頭的發(fā)票數(shù)量不夠，應提前申請增加版本，以避免一些客戶不開具發(fā)票而不付款。同時，主要不集中在12月，容易被認為是虛假的，企業(yè)沒有旺季，月發(fā)票數(shù)量基本相同，或企業(yè)通過廣告促銷引起定期增加。
4.關注企業(yè)稅負率
這里的稅負率不僅包括增值稅負率，還包括企業(yè)所得稅負率并注意采購和銷售匹配的原則。稅務檢查一般是衡量半年或一年的平均稅收負擔率，一個月的稅收負擔率略高或較低，可能受淡季和旺季的影響，但一個納稅年度的稅收負擔率基本上與行業(yè)的平均稅收負擔率相同。稅收負擔率過低或過高將被稅務預警。
增值稅稅負率=應繳增值稅÷不含稅銷售=(銷項稅-進項稅)÷不含稅銷售
增值稅稅負率等于進銷稅率=毛利率×稅率
企業(yè)所得稅負擔率=應納所得稅÷應納銷售收入
5.注意應繳稅款是否已繳納
特別需要注意一些小稅，很容易被忽視，比如印花稅。附加稅現(xiàn)在與增值稅申報表合并，一般不會遺漏。雖然是一些小稅，如果遺漏，欠稅，也會面臨額外滯納金罰款的稅收風險，主要是降低企業(yè)的稅收信用水平，收益大于損失。
6.關注往來賬款
應收賬款應及時收取。如果發(fā)生減值或按企業(yè)規(guī)定需要按比例計提壞賬準備，應注意是否計提；銷長期賬戶是否造成損失，影響企業(yè)總利潤。
應付賬款應注意是否存在長期賬戶已形成利潤的情況。如果不能支付，則需要確認為“營業(yè)外收入”。
預收賬款應注意是否符合確認為收入的條件，特別是應收預付款的長期掛賬。
7.盤點資產，注意相關資產是否按規(guī)定計提折舊攤銷，是否有減值跡象，是否需要計提減值準備
固定資產.無形資產和其他資產，折舊攤銷和減值準備，將影響資產的賬面價值，特別注意使用壽命不確定的無形資產，每年至少進行一次減值測試。如果不計提減值，資產將被高估。
8.關注企業(yè)異常費用支出
大額異常支出，如是否有大額企業(yè)咨詢費等，相關費用是否合理，是否為企業(yè)故意。需要注意一些大型會議費和咨詢費.培訓費要注意備查資料的完整性，如會議費，最好保留相關會議記錄.會議現(xiàn)場照片.為了證實會議的實際發(fā)生，參與者簽名簿等材料。
9.關注離職員工是否有繼續(xù)申報的問題
檢查離職員工是否繼續(xù)提高工資申報個人所得稅，如有及時處理，否則企業(yè)屬于虛假人員工資、虛假費用，一旦調查，需要面臨企業(yè)所得稅補充、滯納金罰款的稅收風險。